¿CÓMO CREAR TU EMPRESA?
El Plan de Empresa
¿Qué es?
Para qué sirve, quien ha de elaborarlo, cómo se estructura y cómo hay que presentarlo.
Presentación del Proyecto
Descripción del Proyecto, de los promotores, valoración global del proyecto.
Área de Marketing
Definición de producto/ servicio, análisis de mercado, análisis de la competencia, estrategia de distribución, promoción y publicidad.
Área de Producción y Calidad
Producción, calidad, equipamientos e infraestructura, seguridad e higiene.
Área de Organización y Gestión
Análisis estratégico y definición de objetivos, organización funcional de la empresa.
Área Jurídico Fiscal
Determinación de la forma jurídica, aspectos formales y mercantiles de la empresa
Área Económico Financiera
Información y documentos de interés.
EL PLAN DE EMPRESA.
Una herramienta para las empresas que comienzan.
El Plan de Empresa es una herramienta de trabajo para todas aquellas personas y colectivos que quieren crear una nueva empresa. El objetivo del Plan de Empresa es que mediante su elaboración los emprendedores reflexionen sobre la viabilidad del proyecto y planifiquen su puesta en marcha.
PARA QUÉ SIRVE
La utilidad del Plan de Empresa es doble:
Internamente sirve a los emprendedores para comprobar la coherencia interna del proyecto, ver si han olvidado algún dato importante o si las hipótesis consideradas como válidas, analizadas separadamente, continúan siendo verosímiles al presentarse conjuntamente.
Externamente es una magnífica carta de presentación del proyecto a terceros, que puede servir para solicitar ayuda o soporte financiero ante organismos públicos o instituciones privadas, buscar socios, contactar con proveedores, etc.
QUIÉN HA DE ELABORARLO
Es muy importante que en la elaboración del Plan de Empresa participen todos los socios o promotores del proyecto. Con ello se garantizará la plena implicación de todos los componentes en los objetivos de la empresa y en la manera de asumirlos.
CÓMO SE ESTRUCTURA
Existe una gran diversidad de esquemas posibles para redactar el Plan de Empresa según las diferentes características del promotor y del proyecto. El Plan de Empresa acaba siendo un instrumento muy personal que transmite la personalidad del emprendedor y de la nueva empresa.
Una posible estructura del Plan de Empresa, que es la que se trabajará en este documento, es la siguiente:
Presentación del proyecto.
Área de Marketing
Área de Producción y Calidad
Área de Organización
Área Jurídico-Fiscal
Área Económico-Financiera
Anexos
CÓMO PRESENTARLO
Cada Plan de Empresa puede tener diferentes formas según la persona a la que va destinada, pero existen una serie de coincidencias de carácter práctico que es conveniente tener presente:
El Plan de Empresa ha de ser breve: máximo 20-25 páginas.
La información que contenga ha de ser actual, de calidad y relevante. Se han de ofrecer datos verdaderos y comprobados, no opiniones.
Ha de dar una visión integral del proyecto y ha de ofrecer información sobre todas las áreas de la empresa.
La redacción debe ser clara y concisa. Se recomienda la utilización de gráficos, planos, etc. La presentación ha de ser lo más cuidada posible.
La existencia del Plan de Empresa es un elemento básico, pero no suficiente para garantizar el éxito del proyecto. Es necesario que exista una persona emprendedora y un equipo humano capaz de asumir y gestionar el proyecto de nueva empresa.
Para los promotores, la realización por escrito del Plan de Empresa les permitirá analizar la viabilidad de su proyecto y reducir razonablemente el margen de riesgo que, inevitablemente, comporta ponerlo en marcha.
Presentación del Proyecto
0.- PRESENTACIÓN DEL PROYECTO
Se trata de realizar una breve descripción de la actividad, así como del grado de desarrollo en el que se encuentra actualmente.
También ha de haber una breve descripción del proyecto desde que va a comenzar hasta este momento.
0.1.- DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO
Identificación de la actividad a realizar
Cómo surgió la idea de crear la empresa
Describir los pasos más importantes realizados hasta el momento ordenados temporalmente
Contactos que se han establecido hasta el momento
Nombre que se ha pensado para la empresa. Razones para esa denominación
0.2.- DESCRIPCIÓN DE LOS PROMOTORES
Identificación de los promotores
Experiencia laboral y profesional relacionada con la actividad que se va a emprender. Carencias detectadas
Principales objetivos personales que se pretenden alcanzar con la puesta en marcha de la empresa
Describir los productos o servicios que van a componer la actividad general de la empresa:
- Cuáles son sus principales características y cualidades
- Mencione los aspectos innovadores o diferenciadores del producto/ servicio respecto a otros ya existentes en el mercado
- Necesidades que pretende satisfacer
- Grado de importancia de cada uno de los productos y servicios dentro del conjunto de la empresa.
- Nombre que se ha pensado para el producto/ servicio
1.2.- DEFINICIÓN DEL MERCADO
Ámbito geográfico donde se piensa ofrecer el producto/ servicio (mercado real)
- Por qué se ha seleccionado dicha área y en base a qué criterios se ha realizado la selección.
Área geográfica que se puede llegar a cubrir (mercado potencial)
- Por qué
- Tendencia y evolución futura del mercado
Análisis de los clientes, compradores y consumidores. Definición y perfil.
- Cuáles son las características demográficos de los potenciales clientes en el área geográfica señalada.
Estilo de vida
Formas de compra
Periodicidad de la compra
Capacidad de compra
Cualidades que buscan en el producto/ servicio
Segmento de mercado al que va dirigido
1.3.- ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA
Relacione sus empresas competidoras y describa brevemente su actividad desde las perspectivas siguientes:
- Tamaño de los competidores en relación al conjunto
- Zonas de influencia
- Recursos humanos de que disponen
- Gama de productos que ofrecen
- Precios, calidad, servicios y condiciones de venta
- Tradición y posicionamiento
Destaque los puntos fuertes y débiles de sus competidores comparándolas con su proyecto empresarial.
- Respecto a los clientes
- Respecto a los productos/ servicios
1.4.- ESTRATEGIA DE DISTRIBUCIÓN
Describa cuáles son los canales de distribución de su producto/ servicio (venta por mayor, menor, almacenista, distribuidor, punto de venta, etc.)
Describa si será necesario disponer de una fuerza de ventas para dar a conocer el producto/ servicio /agente comercial, tipo de relación laboral, dedicación, zona, realizará las funciones un miembro del grupo promotor, etc.)
1.5.- ESTRATEGIA DE PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
Definición de la imagen de la empresa
- Logotipo o imagen identificativa
- Papelería, rótulos, embalaje, señalización interior, medios de transporte propios, etc.
Describir los medios y sistemas que utilizará la empresa para dar a conocer su producto o servicio al mercado
- Política de promociones (temporada, vales descuento, carnet de fidelidad, etc.)
- Medios de comunicación que se van a utilizar (correo, radio, prensa, etc.)
- Programación de las acciones de promoción
Área de Producción y Calidad
2.- ÁREA DE PRODUCCIÓN Y CALIDAD
Esta área hace referencia a los aspectos relacionado con la producción, gestión de la calidad, equipamientos e infraestructura y las medidas de protección en el trabajo.
2.1.- PRODUCCIÓN
Características técnicas y procesos de elaboración de los productos o servicios:
- Indicar los elementos materiales y humanos necesarios, así como, el tiempo previsto para cada fase (fabricación, comercialización o prestación del producto/ servicio)
Tecnología aplicada
- Explique cuál es la tecnología específica aplicada en los procesos detallados en el apartado anterior
Gestión de stocks
- Indique los proveedores de materias primas y suministros necesarios para su empresa
- Compare precios, calidades, condiciones de pago, plazos de entrega, etc.
- Analice los costes de almacenaje, período de tiempo en almacén de los productos semielaborados y los acabados.
- Materiales y otros productos necesarios para su manufactura o presentación de su producto/ servicio
Determinación del coste del producto/ servicio
- Indique los costes que tiene la empresa. Cuáles son fijos y cuáles variables.
- Coste unitario por cada variedad de producto/ servicio
- Cálculo del punto muerto Es el punto de equilibrio a partir del cual los ingresos de la empresa se equiparan a los gastos
Punto Muerto = Costes fijos/(Costes Variables/ ventas)
2.2.- CALIDAD
Indique qué método tiene previsto para comprobar a calidad de sus productos/servicios, así como para detectar mejoras en todos los niveles de la empresa.
2.3.- EQUIPAMIENTOS E INFRAESTRUCTURA
Localización de la empresa
- Indique lugar, factores que ha tenido en cuenta a la hora de escoger la ubicación
- Características y valoración, tanto si es propio, cedido o alquilado
- Normativa y permisos necesarios
Instalaciones
- Detalle y cuantifique las instalaciones necesarias para desarrollar la actividad /acondicionamiento del local, instalación eléctrica, agua, teléfono, etc.)
Equipamientos
- Detalle y cuantifique las necesidades de la empresa en relación a maquinaria, mobiliario, equipo informático, herramientas, elementos de transporte, etc.
2.4.- SEGURIDAD E HIGIENE
Indique qué tipos de medidas es necesario adoptar respecto a la seguridad e higiene laboral para llevar a término su actividad.
Organización y Gestión
3.- ÁREA DE ORGANIZACIÓN Y GESTIÓN
Esta área hace referencia a la definición de objetivos del proyecto, a su organización y a las personas necesarias para llevarlo a cabo. Contempla la organización de los participantes a partir de las funciones determinadas por los objetivos que se deben asumir, las cuales quedarán reflejadas en el organigrama de la empresa.
3.1.- ANÁLISIS ESTRATÉGICO Y DEFINICIÓN DE OBJETIVOS
Análisis de las oportunidades y amenazas que ofrece el entorno
Aspectos internos y externos que son favorables y desfavorables para llevarlo a término
Definición de los objetivos que la empresa se plantea a corto y medio plazo (uno y tres años respectivamente)
3.2.- ORGANIZACIÓN FUNCIONAL DE LA EMPRESA
Estructura De la organización. Organigrama
- Perfil del equipo
Funciones y responsabilidades. Formación. Remuneración
- Administración de personal
Promoción, jornada laboral, turnos, control, convenios
- Necesidades de contratación
- Perspectivas de evolución de la plantilla
Funciones y responsabilidades. Actitudes y destrezas. Remuneración
Área Jurídico Fiscal
4.- ÁREA JURÍDICO-FISCAL
Llegados a este punto, hay que considerar la necesidad de crear una persona jurídica, capaz de ayudarnos en lo posible a desarrollar nuestro concepto de Empresa y establecer relaciones con el mundo exterior, el mundo empresarial.
Para ello debemos determinar la estructura empresarial con el conocimiento de las diversas posibilidades legales a la hora de escoger la forma jurídica, a fin de no poner impedimentos, presentes o futuros, al desarrollo de la actividad. Por ende, deberemos también determinar todos los aspectos fiscales, laborales y administrativos, además de la necesaria protección legal de nuestra actividad (patentes y marcas, etc.)
Sería conveniente recopilar y aportar al Plan de Empresa toda la documentación oficial que sea necesaria.
Aspectos previos que se deben tener en cuenta:
Dimensión de la empresa
Volumen de facturación
Posible evolución-modificación de la sociedad (aumento/ disminución de capital, cotización de las acciones, etc.)
Activo de la sociedad
Número de promotores
Riesgos que puede asumir la Sociedad por la actividad
4.1.- DETERMINACIÓN DE LA FORMA JURÍDICA
Explicar y motivar la forma jurídica escogida para legalizar la empresa
- Forma societaria (empresario individual, S.L., S.A., S.C.C.L., S.A.L., etc.)
- Trámites de constitución, gastos necesarios y calendario de constitución
4.2.- ASPECTOS FORMALES Y MERCANTILES DE LA EMPRESA
Detallar todas las Licencias, Permisos Administrativos o especiales, así como los trámites de homologación y Registros oficiales necesarios.
- Por la actividad de la Empresa (apertura, industria, alimentación, venta no sedentaria, sanidad, etc.)
- Por el destino del producto/ servicio (riesgo, exportación, divisas, etc.)
- Por el ámbito de actuación
- Por el producto/ servicio (homologaciones, registros especiales, etc.)
Contratos Mercantiles que afectan al normal desarrollo de la actividad comercial de la empresa
- Licencias de Propiedad Industrial
- Asociación de Empresas
- Subcontratación
- Relaciones jurídicas con terceros
- Seguros
- Bancos
4.3.- ASPECTOS FISCALES PROPIOS DE LA ACTIVIDAD
En este apartado deberán consignarse todos los aspectos fiscales que incidan específicamente en vuestra actividad,
- Impuestos directos (Impuesto de Sociedades, I.R.P.F., I.A.E., etc)
- Impuestos indirectos (I.V.A., exacciones fiscales, etc.)
- Tasas administrativas
Así como las opciones fiscales y su repercusión económica sobre la actividad.
- Planificación fiscal
- Beneficios fiscales y bonificaciones
- Calcular los costes fiscales que soporta la actividad
4.4.- ASPECTOS LABORALES
Describir todas las relaciones y obligaciones de carácter laboral de la empresa y sus trabajadores, sea cual fuere su forma societaria.
- Planificación fiscal
- Beneficios fiscales y bonificaciones
- Calcular los costes fiscales que soporta la actividad
Área Económico Financiera
5.- ÁREA ECONÓMICO-FINANCIERA
En esta área es muy importante reflejar todos los aspectos económicos y financieros de vuestro proyecto, intentando aportar el máximo de realidad posible a las cifras que aquí deberá detallarse por conceptos y en tiempo.
Es evidente que deberá incluirse en este apartado todos los datos del proyecto que afecten al planteamiento económico y las decisiones de política financiera que deban tomarse en su elaboración (previsiones de ventas, cálculo de costes, previsiones de contratación a corto plazo, etc.).
Para ello, proponemos una estructura simple pero completa, que debería estar acompañada por una detallada explicación de las decisiones financieras adoptadas.
5.1.- PLAN DE INVERSIONES INICIAL
Cantidad de dinero necesaria para inicial la actividad (ver modelo en el cuadro anexo)
5.2.- PLAN DE FINANCIACIÓN
Fuentes económicas de donde se obtiene el capital para financiar las inversiones iniciales (ver modelo en anexo)
5.3.- SISTEMA DE COBRO A LOS CLIENTES
Detalle del plan de cobro a los clientes (términos), así como los descuentos que se van a aplicar
5.4.- SISTEMA DE PAGO A LOS PROVEEDORES
Indicar cuáles son los plazos de pago establecidos o negociados con los posibles proveedores y la política de descuentos que aplican
5.5.- CUENTA DE RESULTADOS
Desarrollo de las previsiones del resultado de la explotación de la actividad con detalle de los ingresos y gastos de la actividad de un año (ver modelo en anexo)
5.6.- PLAN DE TESORERÍA
Previsión de la evolución del flujo de caja, evolución de la diferencia de ingresos y pagos por trimestres (ver modelo en anexo)
5.7.- BALANCE DE SITUACIÓN PREVISIONAL
Previsión del estado concreto de la empresa en un momento determinado; en este caso a un año vista, al finalizar el período (ver modelo en anexo)
Anexos
6.- ANEXOS
En este apartado deberá incluirse aquella información y documentación que complemente o aporte datos cualitativamente importantes para la comprensión global del proyecto y que no hayan sido introducidos anteriormente.
6.1.- CURRÍCULOS
Incluir el currículum personal de cada uno de los promotores del proyecto, poniendo especial énfasis en la descripción de los elementos que estén relacionados con la actividad empresarial.
6.2.- INFORMACIÓN Y DOCUMENTOS DE INTERÉS
Complementar el Plan de Empresa aportando modelos de contratos que se van a utilizar, borrador de los estatutos de la sociedad que se quiere constituir, material documental descriptivo de aspectos de la empresa o actividad, modelo de catálogo u oferta, así como cualquier otra referencia o muestra que pueda enriquecer la comprensión global del proyecto.
MODELOS PARA LA GESTIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA
A. Plan de inversiones inicial
B. Plan de financiación
C. Cuenta de resultados
D. Plan de tesorería
E. Balance
A.- PLAN DE INVERSIONES INICIAL
1 Edificios, locales y terrenos
2 Maquinaria y herramientas
3 Instalaciones
4 Elementos de transporte
5 Equipo para procesos de información
6 Aplicaciones informáticas
7 Mobiliario
8 Derechos de traspaso / Patentes y marcas
9 Depósitos y fianzas
10 Gastos de constitución y puesta en marcha
11 Existencias
12 Otros gastos
13 Provisión de fondos
TOTAL
ACLARACIONES AL PLAN DE INVERSIONES
1.- EDIFICIOS, LOCALES Y TERRENOS
2.- MAQUINARIA Y HERRAMIENTAS
3.- INSTALACIONES
Importe pagado para la formalización de contratos de electricidad, agua, gas, teléfono, etc.
Instalaciones eléctricas, gas, calefacción, etc.
Adecuación del local
4.- ELEMENTOS DE TRANSPORTE
5.- EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACIÓN
6.- APLICACIONES INFORMÁTICAS
7.- MOBILIARIO
Toda clase de mobiliario y equipos de oficina (sillas, mesas, estanterías, máquinas de escribir, de calcular, encuadernadores, etc.)
8.- DERECHOS DE TRASPASO / PATENTES Y MARCAS
9.- DEPÓSITOS Y FINANZAS
10.- GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y PUESTA EN MARCHA
Todos los gastos necesarios hasta que la empresa inicie su actividad:
- Tasas notariales (escrituras)
- Impuesto de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
- Elaboración de memorias y estudios
- Publicidad de lanzamiento
- Etc.
11.- EXISTENCIAS
En empresas comerciales serán todas las mercaderías destinadas a la venta que se han de adquirir inicialmente
En empresas productivas las constituirán la adquisición de todo tipo de materias necesarias para la elaboración del producto
12.- OTROS GASTOS
Material de oficina
Productos de limpieza
Imprevistos
13.- PROVISIÓN DE FONDOS
B.- PLAN DE FINANCIACIÓN
1 Recursos Propios
2 Créditos o préstamos
3 Subvenciones
4 Capitalización
5 Otros
ACLARACIONES AL PLAN DE FINANCIACIÓN
1.- RECURSOS PROPIOS
2.- CRÉDITOS O PRÉSTAMOS
3.- SUBVENCIONES
4.- CAPITALIZACIÓN
5.- OTROS
C.- CUENTA DE EXPLOTACIÓN
| Conceptos | Año... |
| Facturación por servicios o productos | |
| Otros ingresos | |
| TOTAL INGRESOS | |
| Existencias iniciales | |
| Existencias finales | |
| Compras de materiales combustibles | |
| Compras de mercaderías | |
| Personal propio de producción | |
| Dietas y primas de personal propio de producción | |
| Personal subcontratado | |
| Trabajos de otras empresas | |
| Otros gastos de producción | |
| TOTAL GASTOS DE PRODUCCIÓN | |
| MARGEN DE PRODUCCIÓN | |
| Personal propio comercial | |
| Incentivos variables personal propio | |
| Comisionistas y representantes | |
| Gastos de distribución | |
| Promoción y publicidad | |
| Viajes y desplazamientos comerciales | |
| Relaciones públicas y atenciones | |
| Otros gastos comerciales | |
| TOTAL GASTOS COMERCIALES | |
| MARGEN COMERCIAL | |
| Personal propio de estructura general | |
| Servicios auxiliares | |
| Material de oficina | |
| Alquileres | |
| Primas de seguros | |
| Comunicaciones | |
| Luz, agua, calefacción... | |
| Viajes y desplazamientos | |
| Tributos | |
| Otros gastos de estructura | |
| TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA | |
| RESULTADO BRUTO | |
| Amortización Inmovilizado material | |
| Amortización Inmovilizado inmaterial | |
| TOTAL AMORTIZACIONES | |
| RESULTADO BRUTO ANTES DE INTERESES | |
| Gastos financieros de ventas | |
| Gastos financieros de préstamos | |
| Gastos financieros de leasing | |
| TOTAL GASTOS FINANCIEROS | |
| RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS | |
| Impuesto sobre sociedades | |
| Repercusión IRPF de los titulares | |
| TOTAL IMPUESTOS DIRECTOS | |
| RESULTADO NETO | |
ACLARACIONES A LA CUENTA DE RESULTADOS
INGRESOS
GASTOS DE PRODUCCIÓN
Existencias iniciales: valor de las existencias iniciales en stock al inicio del ejercicio (mercaderías, materias
primas o productos acabados y/o en curso)
Existencias finales: valor de las existencias en stock al final del ejercicio
Compras de materiales consumibles: material de oficina, papel, etc.
Compras de mercaderías: compras de materias primas para su manufactura
Personal propio de producción: salarios brutos del personal asalariado asignado a producción
Dietas y primas del personal propio de producción: indicar los complementos no consolidables del personal de producción
Personal subcontratado: gastos de personal de producción que no pertenece a la plantilla fija o temporal de la empresa
Trabajos de otras empresas: indicar los gastos originados por la subcontratación de partes del
proceso productivo
Otros gastos de producción
GASTOS COMERCIALES
Personal propio comercial: retribución total bruta de loso trabajadores asalariados del área comercial
Comisionistas y representantes: indicar los complementos consolidables o no del personal del área comercial (productividad, comisiones, dietas, etc.)
Gastos de distribución: gastos derivados de la actividad de distribución del producto acabado en almacenes, delegaciones, distribuidores o cliente final
Promoción y publicidad: gastos de publicidad y propaganda (tarjetas, anuncios, rótulos, etc.)
Viajes y desplazamientos comerciales: gastos de visita a clientes, desplazamientos propios de la actividad comercial, relaciones públicas y atenciones: regalos de empresa, etc.
Otros gastos comerciales
GASTOS DE ESTRUCTURA
Personal propio de estructura general: salarios brutos de personal fijo asalariado en las áreas de estructura de la empresa (administración, organización, etc.)
Servicios auxiliares: mantenimiento y reparaciones. Gastos derivados de la conservación del inmovilizado de la empresa
Material de oficina: papel, clips, archivadores, carpetas, etc.
Alquileres: tanto de locales, despachos, como de maquinaria, etc.
Primas: seguros de todo tipo, excepto Seguridad Social
Comunicaciones: teléfonos, correo, teletexto, internet, etc.
Luz, agua, calefacción: Exclusivamente los consumos
Viajes y desplazamientos: realizados por los socios o personal directivo de estructura
Tributos: todo tipo de tasas, contribuciones e impuestos, estatales o locales
Otros gastos de estructura
GASTOS DE AMORTIZACIÓN
GASTOS FINANCIEROS
Gastos financieros de ventas: coste de los descuentos de pagos por adelantado o pago inmediato, etc.
Gastos financieros de préstamos: de los préstamos bancarios, descuento de efectos, por cobro de recibos, etc.
Gastos financieros de leasing: Intereses del préstamo con opción de compra
IMPUESTOS INDIRECTOS
Impuesto sobre sociedades: es el resultado de aplicar el tipo del 35% sobre el total de los resultados antes de impuestos
Repercusión del IRPF de los titulares. Resultado de aplicar el porcentaje determinado en el cuadro de tramos correspondientes al impuesto sobre la renta de las personas físicas
D.- PLAN DE TESORERÍA
| 1º trim. | 2º trim. | 3º trim. | 4º trim. | Acumulación Pendiente |
| Disponible al inicio del período | | | | |
| Retenciones bancarias al inicio | | | | |
| TOTAL DISPONIBLE | | | | |
| Facturación de productos o serv. | | | | |
| Otros ingresos | | | | |
| IVA repercutido ventas | | | | |
| Impagados | | | | |
| TOTAL COBROS | | | | |
| Sueldos y salarios del personal propio | | | | |
| Seg. Soc. personal propio | | | | |
| Retención IRPF personal propio | | | | |
| Honorarios netos pers. subcontratado | | | | |
| Retención IRPF personal Subcontratado | | | | |
| Dietas, primas, incentivos pers. propio | | | | |
| Compras de material consumible | | | | |
| Compras de mercaderías | | | | |
| Trabajos de otras empresas | | | | |
| Otros gastos de producción | | | | |
| Repr comerciales y comisionistas | | | | |
| Gastos de distribución | | | | |
| Promoción y publicidad | | | | |
| Viajes y desplazamientos comerciales | | | | |
| Relaciones públicas y atenciones | | | | |
| Otros gastos de comercialización | | | | |
| Servicios auxiliares | | | | |
| Material de oficina | | | | |
| Alquileres | | | | |
| Primas de seguros | | | | |
| Comunicaciones | | | | |
| Luz, agua, calefacción | | | | |
| Viajes y desplazamientos de estructura | | | | |
| Tributos | | | | |
| Otros gastos de estructura | | | | |
| Cuotas de IVA soportado | | | | |
| Liquidaciones IVA | | | | |
| Pagos a cuenta IRPF titulares | | | | |
| Pagos a cuenta Imp. Sociedades | | | | |
| TOTAL PAGOS DE EXPLOTACIÓN | | | | |
| SALDO DE EXPLOTACIÓN | | | | |
| Aportaciones de capital | | | | |
| Aportaciones de socios devolver | | | | |
| Subvenciones | | | | |
| Cobros de créditos | | | | |
| Cobros por descuento de efectos | | | | |
| TOTAL COBR. DE CAPITAL | | | | |
| Proveedores de inversiones mobiliarias | | | | |
| Devolución de créditos | | | | |
| Cuotas de leasing | | | | |
| Comisiones o intereses de descuento | | | | |
| Comisiones o intereses de créditos | | | | |
| Dividendos | | | | |
| TOTAL PAGOS DE CAPITAL | | | | |
| SALDO DE CAPITAL | | | | |
| SALDO A FINAL DE PERÍODO | | | | |
| DISP. A FINAL DE PERÍODO | | | | |
| RET. BANCARIA DISPONIBLE | | | | |
| SALDO ACUM. FINAL PERÍODO | | | | |
ACLARACIONES AL PLAN DE TESORERÍA
Los conceptos de este apartado son los mismos que los utilizados en la cuenta de explotación, pero en este caso se ha de considerar el momento en que se pagará o cobrará, el momento en que entrarán o saldrán dineros de la caja, independientemente de cuándo se produzcan las compras o las ventas.
E.- BALANCE
| Activo | Ejercicio Año ... |
| Inmovilizado | |
| Gastos de establecimiento | |
| INMATERIALES | |
| Derechos de traspaso | |
| Aplicaciones informáticas | |
| Amortización acumulada inmovilizado inmaterial | |
| MATERIALES | |
| Construcciones | |
| Maquinaria | |
| Otras instalaciones | |
| Mobiliario | |
| Equipos proceso información | |
| Elementos de transporte | |
| Otro inmovilizado | |
| Amortización acumulada inmovilizado material | |
| FINANZAS Y DEPÓSITOS A LARGO PLAZO | |
| Finanzas a largo plazo | |
| Depósitos a largo plazo | |
| EXISTENCIAS | |
| Existencias | |
| DEUDORES | |
| Anticipos a proveedores | |
| Clientes | |
| Efectos a cobrar | |
| Deudores diversos | |
| Anticipos de remuneraciones | |
| Hacienda pública deudora | |
| CUENTAS FINANCIERAS | |
| Cuentas corrientes con socios | |
| Caja en efectivo | |
| Bancos cuentas corrientes | |
| Bancos cuentas ahorro | |
| RESULTADOS | |
| Pérdidas y Ganancias (pérdidas) | |
| SUMA ACTIVO | |
| Pasivo | Ejercicio Año ... |
| SUMA ACTIVO | |
| NO EXIGIBLE | |
| Capital social | |
| Subvenciones oficiales de capital | |
| EXIGIBLE A LARGO PLAZO | |
| Deudas a largo plazo con entidad de crédito | |
| Proveedores a largo plazo | |
| Efectos a pagar a largo plazo | |
| EXIGIBLE A CORTO PLAZO | |
| Proveedores | |
| Efectos que hay que pagar | |
| Créditos | |
| Anticipos a clientes | |
| Remuneraciones pendientes de pago | |
| Hacienda pública acreedora | |
| Organismos de la Seguridad Social | |
| Deudas a corto plazo con entidades de crédito | |
| Cuentas corrientes con socios | |
| RESULTADOS | |
| Pérdidas y ganancias (beneficios) | |
| SUMA DE PASIVO | |
ACLARACIONES AL BALANCE
ACTIVO
1.- Gastos de constitución
Punto 10 del plan de inversiones
2.- Derechos de traspaso
Punto 8 del plan de inversiones
3.- Aplicaciones informáticas
Punto 6 del plan de inversiones
4.- Amortización acumulada del inmovilizado inmaterial
Ver cuenta de resultados previsionales
5.- Construcciones
Punto 1 del plan de inversiones
6.- Maquinaria
Punto 2 del plan de inversiones
7.- Otras instalaciones
Punto 3 del plan de inversiones
8.- Mobiliario
Punto 7 del plan de inversiones
9.- Equipo para procesos de información
Punto 5 del plan de inversiones
10.- Elementos de transporte
Punto 4 del plan de inversiones
11.- Otro inmovilizado
Todo tipo de máquinas, muebles y otros inmovilizados que tiene la empresa y que no están incluidos en los apartados anteriores.
12.- Amortización acumulada del inmovilizado material
Ver cuenta de resultados provisionales
13.- Fianzas y depósitos a largo plazo
Ver punto 9 del plan de inversiones
14.- Existencias
Ver punto 11 del plan de inversiones, con la excepción de que no serán las adquiridas al inicio de la actividad sino las que existan al finalizar el ejercicio.
15.- Anticipos a proveedores
Dinero que la empresa adelanta a los proveedores a cuenta de suministros futuros
16.- Clientes
Importes que deben los clientes
17.- Efectos a cobrar
Letras aceptadas por nuestros clientes, pendientes de cobrar
18.- Deudores diversos
Importes que deben otros deudores
19.- Anticipos de remuneraciones
Importes avanzados en concepto de salarios a los trabajadores de la empresa
20.- Hacienda pública deudora
IVA a nuestro favor pendiente de compensar con Hacienda, así como cualquier otro tipo de deuda que hacienda tenga con la empresa, excepto Seguridad Social.
21.- Cuentas corrientes con socios
Dineros que deben los socios por conceptos no salariales
22.- Caja en efectivo
Dinero que existe en la caja en efectivo (ha de coincidir con el saldo final de la previsión de tesorería)
23.- Bancos cuentas corrientes y de ahorro
Dinero que tiene la empresa en entidades financieras en cuentas corrientes o de ahorro
24.- Pérdidas y ganancias (pérdidas)
Pérdidas habidas durante el período (han de coincidir con el importe de pérdidas de la cuenta de resultados)
PASIVO
1.- Capital social
Capital suscrito en las sociedades que tienen forma mercantil, en el caso de entidades sin forma mercantil el denominado fondo social y para empresas individuales el capital aportado.
2.- Reservas
Importes provenientes de beneficios de años anteriores, que se mantienen en la empresa como reinversión
3.- Subvenciones de capital
Importes recibidos a fondo perdido de organismos oficiales que tienen como finalidad ayudar a financiar las inversiones de la empresa.
4.- Deudas a largo plazo con entidades de crédito
Préstamos o créditos bancarios con fecha de devolución de más de un año
5.- Proveedores a largo plazo
Deudas con proveedores que se deben pagar en más de un año
6.- Efectos con pago a largo plazo
Letras de los proveedores aceptadas por la empresa con pago en plazo de más de un año
7.- Proveedores
Deudas con proveedores cuyo pago se ha de realizar antes de un año
8.- Efectos que se deben pagar
Letras de los proveedores aceptadas por la empresa cuyo pago se ha de realizar antes de un año
9.- Créditos
Deudas de la empresa con deudores diversos cuyo pago se ha de realizar antes de un año
10.- Anticipos a clientes
Anticipo de dinero a nuestros clientes a cuenta de suministros futuros
11.- Remuneraciones pendientes de pago
Salarios vencidos y no pagados
12.- Hacienda pública acreedora
IVA a favor de Hacienda pendiente de pagar, así como retenciones efectuadas y pendientes de pago
13.- Organismos de la Seguridad Social
Gastos de la Seguridad Social: pendientes de pago
14.- Deudas a corto plazo con entidades de crédito
Préstamos o créditos con entidades financieras cuyo pago se ha de realizar antes de un año
15.- Cuentas corrientes con socios
Dinero que debemos a los socios por conceptos no salariales
16.- Pérdidas y ganancias (beneficios)
¿CÓMO CREAR TU EMPRESA?
El Plan de Empresa
¿Qué es?
Para qué sirve, quien ha de elaborarlo, cómo se estructura y cómo hay que presentarlo.
Presentación del Proyecto
Descripción del Proyecto, de los promotores, valoración global del proyecto.
Área de Marketing
Definición de producto/ servicio, análisis de mercado, análisis de la competencia, estrategia de distribución, promoción y publicidad.
Área de Producción y Calidad
Producción, calidad, equipamientos e infraestructura, seguridad e higiene.
Área de Organización y Gestión
Análisis estratégico y definición de objetivos, organización funcional de la empresa.
Área Jurídico Fiscal
Determinación de la forma jurídica, aspectos formales y mercantiles de la empresa
Área Económico Financiera
Información y documentos de interés.
EL PLAN DE EMPRESA.
Una herramienta para las empresas que comienzan.
El Plan de Empresa es una herramienta de trabajo para todas aquellas personas y colectivos que quieren crear una nueva empresa. El objetivo del Plan de Empresa es que mediante su elaboración los emprendedores reflexionen sobre la viabilidad del proyecto y planifiquen su puesta en marcha.
PARA QUÉ SIRVE
La utilidad del Plan de Empresa es doble:
Internamente sirve a los emprendedores para comprobar la coherencia interna del proyecto, ver si han olvidado algún dato importante o si las hipótesis consideradas como válidas, analizadas separadamente, continúan siendo verosímiles al presentarse conjuntamente.
Externamente es una magnífica carta de presentación del proyecto a terceros, que puede servir para solicitar ayuda o soporte financiero ante organismos públicos o instituciones privadas, buscar socios, contactar con proveedores, etc.
QUIÉN HA DE ELABORARLO
Es muy importante que en la elaboración del Plan de Empresa participen todos los socios o promotores del proyecto. Con ello se garantizará la plena implicación de todos los componentes en los objetivos de la empresa y en la manera de asumirlos.
CÓMO SE ESTRUCTURA
Existe una gran diversidad de esquemas posibles para redactar el Plan de Empresa según las diferentes características del promotor y del proyecto. El Plan de Empresa acaba siendo un instrumento muy personal que transmite la personalidad del emprendedor y de la nueva empresa.
Una posible estructura del Plan de Empresa, que es la que se trabajará en este documento, es la siguiente:
Presentación del proyecto.
Área de Marketing
Área de Producción y Calidad
Área de Organización
Área Jurídico-Fiscal
Área Económico-Financiera
Anexos
CÓMO PRESENTARLO
Cada Plan de Empresa puede tener diferentes formas según la persona a la que va destinada, pero existen una serie de coincidencias de carácter práctico que es conveniente tener presente:
El Plan de Empresa ha de ser breve: máximo 20-25 páginas.
La información que contenga ha de ser actual, de calidad y relevante. Se han de ofrecer datos verdaderos y comprobados, no opiniones.
Ha de dar una visión integral del proyecto y ha de ofrecer información sobre todas las áreas de la empresa.
La redacción debe ser clara y concisa. Se recomienda la utilización de gráficos, planos, etc. La presentación ha de ser lo más cuidada posible.
La existencia del Plan de Empresa es un elemento básico, pero no suficiente para garantizar el éxito del proyecto. Es necesario que exista una persona emprendedora y un equipo humano capaz de asumir y gestionar el proyecto de nueva empresa.
Para los promotores, la realización por escrito del Plan de Empresa les permitirá analizar la viabilidad de su proyecto y reducir razonablemente el margen de riesgo que, inevitablemente, comporta ponerlo en marcha.
Presentación del Proyecto
0.- PRESENTACIÓN DEL PROYECTO
Se trata de realizar una breve descripción de la actividad, así como del grado de desarrollo en el que se encuentra actualmente.
También ha de haber una breve descripción del proyecto desde que va a comenzar hasta este momento.
0.1.- DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO
Identificación de la actividad a realizar
Cómo surgió la idea de crear la empresa
Describir los pasos más importantes realizados hasta el momento ordenados temporalmente
Contactos que se han establecido hasta el momento
Nombre que se ha pensado para la empresa. Razones para esa denominación
0.2.- DESCRIPCIÓN DE LOS PROMOTORES
Identificación de los promotores
Experiencia laboral y profesional relacionada con la actividad que se va a emprender. Carencias detectadas
Principales objetivos personales que se pretenden alcanzar con la puesta en marcha de la empresa
Describir los productos o servicios que van a componer la actividad general de la empresa:
- Cuáles son sus principales características y cualidades
- Mencione los aspectos innovadores o diferenciadores del producto/ servicio respecto a otros ya existentes en el mercado
- Necesidades que pretende satisfacer
- Grado de importancia de cada uno de los productos y servicios dentro del conjunto de la empresa.
- Nombre que se ha pensado para el producto/ servicio
1.2.- DEFINICIÓN DEL MERCADO
Ámbito geográfico donde se piensa ofrecer el producto/ servicio (mercado real)
- Por qué se ha seleccionado dicha área y en base a qué criterios se ha realizado la selección.
Área geográfica que se puede llegar a cubrir (mercado potencial)
- Por qué
- Tendencia y evolución futura del mercado
Análisis de los clientes, compradores y consumidores. Definición y perfil.
- Cuáles son las características demográficos de los potenciales clientes en el área geográfica señalada.
Estilo de vida
Formas de compra
Periodicidad de la compra
Capacidad de compra
Cualidades que buscan en el producto/ servicio
Segmento de mercado al que va dirigido
1.3.- ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA
Relacione sus empresas competidoras y describa brevemente su actividad desde las perspectivas siguientes:
- Tamaño de los competidores en relación al conjunto
- Zonas de influencia
- Recursos humanos de que disponen
- Gama de productos que ofrecen
- Precios, calidad, servicios y condiciones de venta
- Tradición y posicionamiento
Destaque los puntos fuertes y débiles de sus competidores comparándolas con su proyecto empresarial.
- Respecto a los clientes
- Respecto a los productos/ servicios
1.4.- ESTRATEGIA DE DISTRIBUCIÓN
Describa cuáles son los canales de distribución de su producto/ servicio (venta por mayor, menor, almacenista, distribuidor, punto de venta, etc.)
Describa si será necesario disponer de una fuerza de ventas para dar a conocer el producto/ servicio /agente comercial, tipo de relación laboral, dedicación, zona, realizará las funciones un miembro del grupo promotor, etc.)
1.5.- ESTRATEGIA DE PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
Definición de la imagen de la empresa
- Logotipo o imagen identificativa
- Papelería, rótulos, embalaje, señalización interior, medios de transporte propios, etc.
Describir los medios y sistemas que utilizará la empresa para dar a conocer su producto o servicio al mercado
- Política de promociones (temporada, vales descuento, carnet de fidelidad, etc.)
- Medios de comunicación que se van a utilizar (correo, radio, prensa, etc.)
- Programación de las acciones de promoción
Área de Producción y Calidad
2.- ÁREA DE PRODUCCIÓN Y CALIDAD
Esta área hace referencia a los aspectos relacionado con la producción, gestión de la calidad, equipamientos e infraestructura y las medidas de protección en el trabajo.
2.1.- PRODUCCIÓN
Características técnicas y procesos de elaboración de los productos o servicios:
- Indicar los elementos materiales y humanos necesarios, así como, el tiempo previsto para cada fase (fabricación, comercialización o prestación del producto/ servicio)
Tecnología aplicada
- Explique cuál es la tecnología específica aplicada en los procesos detallados en el apartado anterior
Gestión de stocks
- Indique los proveedores de materias primas y suministros necesarios para su empresa
- Compare precios, calidades, condiciones de pago, plazos de entrega, etc.
- Analice los costes de almacenaje, período de tiempo en almacén de los productos semielaborados y los acabados.
- Materiales y otros productos necesarios para su manufactura o presentación de su producto/ servicio
Determinación del coste del producto/ servicio
- Indique los costes que tiene la empresa. Cuáles son fijos y cuáles variables.
- Coste unitario por cada variedad de producto/ servicio
- Cálculo del punto muerto Es el punto de equilibrio a partir del cual los ingresos de la empresa se equiparan a los gastos
Punto Muerto = Costes fijos/(Costes Variables/ ventas)
2.2.- CALIDAD
Indique qué método tiene previsto para comprobar a calidad de sus productos/servicios, así como para detectar mejoras en todos los niveles de la empresa.
2.3.- EQUIPAMIENTOS E INFRAESTRUCTURA
Localización de la empresa
- Indique lugar, factores que ha tenido en cuenta a la hora de escoger la ubicación
- Características y valoración, tanto si es propio, cedido o alquilado
- Normativa y permisos necesarios
Instalaciones
- Detalle y cuantifique las instalaciones necesarias para desarrollar la actividad /acondicionamiento del local, instalación eléctrica, agua, teléfono, etc.)
Equipamientos
- Detalle y cuantifique las necesidades de la empresa en relación a maquinaria, mobiliario, equipo informático, herramientas, elementos de transporte, etc.
2.4.- SEGURIDAD E HIGIENE
Indique qué tipos de medidas es necesario adoptar respecto a la seguridad e higiene laboral para llevar a término su actividad.
Organización y Gestión
3.- ÁREA DE ORGANIZACIÓN Y GESTIÓN
Esta área hace referencia a la definición de objetivos del proyecto, a su organización y a las personas necesarias para llevarlo a cabo. Contempla la organización de los participantes a partir de las funciones determinadas por los objetivos que se deben asumir, las cuales quedarán reflejadas en el organigrama de la empresa.
3.1.- ANÁLISIS ESTRATÉGICO Y DEFINICIÓN DE OBJETIVOS
Análisis de las oportunidades y amenazas que ofrece el entorno
Aspectos internos y externos que son favorables y desfavorables para llevarlo a término
Definición de los objetivos que la empresa se plantea a corto y medio plazo (uno y tres años respectivamente)
3.2.- ORGANIZACIÓN FUNCIONAL DE LA EMPRESA
Estructura De la organización. Organigrama
- Perfil del equipo
Funciones y responsabilidades. Formación. Remuneración
- Administración de personal
Promoción, jornada laboral, turnos, control, convenios
- Necesidades de contratación
- Perspectivas de evolución de la plantilla
Funciones y responsabilidades. Actitudes y destrezas. Remuneración
Área Jurídico Fiscal
4.- ÁREA JURÍDICO-FISCAL
Llegados a este punto, hay que considerar la necesidad de crear una persona jurídica, capaz de ayudarnos en lo posible a desarrollar nuestro concepto de Empresa y establecer relaciones con el mundo exterior, el mundo empresarial.
Para ello debemos determinar la estructura empresarial con el conocimiento de las diversas posibilidades legales a la hora de escoger la forma jurídica, a fin de no poner impedimentos, presentes o futuros, al desarrollo de la actividad. Por ende, deberemos también determinar todos los aspectos fiscales, laborales y administrativos, además de la necesaria protección legal de nuestra actividad (patentes y marcas, etc.)
Sería conveniente recopilar y aportar al Plan de Empresa toda la documentación oficial que sea necesaria.
Aspectos previos que se deben tener en cuenta:
Dimensión de la empresa
Volumen de facturación
Posible evolución-modificación de la sociedad (aumento/ disminución de capital, cotización de las acciones, etc.)
Activo de la sociedad
Número de promotores
Riesgos que puede asumir la Sociedad por la actividad
4.1.- DETERMINACIÓN DE LA FORMA JURÍDICA
Explicar y motivar la forma jurídica escogida para legalizar la empresa
- Forma societaria (empresario individual, S.L., S.A., S.C.C.L., S.A.L., etc.)
- Trámites de constitución, gastos necesarios y calendario de constitución
4.2.- ASPECTOS FORMALES Y MERCANTILES DE LA EMPRESA
Detallar todas las Licencias, Permisos Administrativos o especiales, así como los trámites de homologación y Registros oficiales necesarios.
- Por la actividad de la Empresa (apertura, industria, alimentación, venta no sedentaria, sanidad, etc.)
- Por el destino del producto/ servicio (riesgo, exportación, divisas, etc.)
- Por el ámbito de actuación
- Por el producto/ servicio (homologaciones, registros especiales, etc.)
Contratos Mercantiles que afectan al normal desarrollo de la actividad comercial de la empresa
- Licencias de Propiedad Industrial
- Asociación de Empresas
- Subcontratación
- Relaciones jurídicas con terceros
- Seguros
- Bancos
4.3.- ASPECTOS FISCALES PROPIOS DE LA ACTIVIDAD
En este apartado deberán consignarse todos los aspectos fiscales que incidan específicamente en vuestra actividad,
- Impuestos directos (Impuesto de Sociedades, I.R.P.F., I.A.E., etc)
- Impuestos indirectos (I.V.A., exacciones fiscales, etc.)
- Tasas administrativas
Así como las opciones fiscales y su repercusión económica sobre la actividad.
- Planificación fiscal
- Beneficios fiscales y bonificaciones
- Calcular los costes fiscales que soporta la actividad
4.4.- ASPECTOS LABORALES
Describir todas las relaciones y obligaciones de carácter laboral de la empresa y sus trabajadores, sea cual fuere su forma societaria.
- Planificación fiscal
- Beneficios fiscales y bonificaciones
- Calcular los costes fiscales que soporta la actividad
Área Económico Financiera
5.- ÁREA ECONÓMICO-FINANCIERA
En esta área es muy importante reflejar todos los aspectos económicos y financieros de vuestro proyecto, intentando aportar el máximo de realidad posible a las cifras que aquí deberá detallarse por conceptos y en tiempo.
Es evidente que deberá incluirse en este apartado todos los datos del proyecto que afecten al planteamiento económico y las decisiones de política financiera que deban tomarse en su elaboración (previsiones de ventas, cálculo de costes, previsiones de contratación a corto plazo, etc.).
Para ello, proponemos una estructura simple pero completa, que debería estar acompañada por una detallada explicación de las decisiones financieras adoptadas.
5.1.- PLAN DE INVERSIONES INICIAL
Cantidad de dinero necesaria para inicial la actividad (ver modelo en el cuadro anexo)
5.2.- PLAN DE FINANCIACIÓN
Fuentes económicas de donde se obtiene el capital para financiar las inversiones iniciales (ver modelo en anexo)
5.3.- SISTEMA DE COBRO A LOS CLIENTES
Detalle del plan de cobro a los clientes (términos), así como los descuentos que se van a aplicar
5.4.- SISTEMA DE PAGO A LOS PROVEEDORES
Indicar cuáles son los plazos de pago establecidos o negociados con los posibles proveedores y la política de descuentos que aplican
5.5.- CUENTA DE RESULTADOS
Desarrollo de las previsiones del resultado de la explotación de la actividad con detalle de los ingresos y gastos de la actividad de un año (ver modelo en anexo)
5.6.- PLAN DE TESORERÍA
Previsión de la evolución del flujo de caja, evolución de la diferencia de ingresos y pagos por trimestres (ver modelo en anexo)
5.7.- BALANCE DE SITUACIÓN PREVISIONAL
Previsión del estado concreto de la empresa en un momento determinado; en este caso a un año vista, al finalizar el período (ver modelo en anexo)
Anexos
6.- ANEXOS
En este apartado deberá incluirse aquella información y documentación que complemente o aporte datos cualitativamente importantes para la comprensión global del proyecto y que no hayan sido introducidos anteriormente.
6.1.- CURRÍCULOS
Incluir el currículum personal de cada uno de los promotores del proyecto, poniendo especial énfasis en la descripción de los elementos que estén relacionados con la actividad empresarial.
6.2.- INFORMACIÓN Y DOCUMENTOS DE INTERÉS
Complementar el Plan de Empresa aportando modelos de contratos que se van a utilizar, borrador de los estatutos de la sociedad que se quiere constituir, material documental descriptivo de aspectos de la empresa o actividad, modelo de catálogo u oferta, así como cualquier otra referencia o muestra que pueda enriquecer la comprensión global del proyecto.
MODELOS PARA LA GESTIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA
A. Plan de inversiones inicial
B. Plan de financiación
C. Cuenta de resultados
D. Plan de tesorería
E. Balance
A.- PLAN DE INVERSIONES INICIAL
1 Edificios, locales y terrenos
2 Maquinaria y herramientas
3 Instalaciones
4 Elementos de transporte
5 Equipo para procesos de información
6 Aplicaciones informáticas
7 Mobiliario
8 Derechos de traspaso / Patentes y marcas
9 Depósitos y fianzas
10 Gastos de constitución y puesta en marcha
11 Existencias
12 Otros gastos
13 Provisión de fondos
TOTAL
ACLARACIONES AL PLAN DE INVERSIONES
1.- EDIFICIOS, LOCALES Y TERRENOS
2.- MAQUINARIA Y HERRAMIENTAS
3.- INSTALACIONES
Importe pagado para la formalización de contratos de electricidad, agua, gas, teléfono, etc.
Instalaciones eléctricas, gas, calefacción, etc.
Adecuación del local
4.- ELEMENTOS DE TRANSPORTE
5.- EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACIÓN
6.- APLICACIONES INFORMÁTICAS
7.- MOBILIARIO
Toda clase de mobiliario y equipos de oficina (sillas, mesas, estanterías, máquinas de escribir, de calcular, encuadernadores, etc.)
8.- DERECHOS DE TRASPASO / PATENTES Y MARCAS
9.- DEPÓSITOS Y FINANZAS
10.- GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y PUESTA EN MARCHA
Todos los gastos necesarios hasta que la empresa inicie su actividad:
- Tasas notariales (escrituras)
- Impuesto de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
- Elaboración de memorias y estudios
- Publicidad de lanzamiento
- Etc.
11.- EXISTENCIAS
En empresas comerciales serán todas las mercaderías destinadas a la venta que se han de adquirir inicialmente
En empresas productivas las constituirán la adquisición de todo tipo de materias necesarias para la elaboración del producto
12.- OTROS GASTOS
Material de oficina
Productos de limpieza
Imprevistos
13.- PROVISIÓN DE FONDOS
B.- PLAN DE FINANCIACIÓN
1 Recursos Propios
2 Créditos o préstamos
3 Subvenciones
4 Capitalización
5 Otros
ACLARACIONES AL PLAN DE FINANCIACIÓN
1.- RECURSOS PROPIOS
2.- CRÉDITOS O PRÉSTAMOS
3.- SUBVENCIONES
4.- CAPITALIZACIÓN
5.- OTROS
C.- CUENTA DE EXPLOTACIÓN
| Conceptos | Año... |
| Facturación por servicios o productos | |
| Otros ingresos | |
| TOTAL INGRESOS | |
| Existencias iniciales | |
| Existencias finales | |
| Compras de materiales combustibles | |
| Compras de mercaderías | |
| Personal propio de producción | |
| Dietas y primas de personal propio de producción | |
| Personal subcontratado | |
| Trabajos de otras empresas | |
| Otros gastos de producción | |
| TOTAL GASTOS DE PRODUCCIÓN | |
| MARGEN DE PRODUCCIÓN | |
| Personal propio comercial | |
| Incentivos variables personal propio | |
| Comisionistas y representantes | |
| Gastos de distribución | |
| Promoción y publicidad | |
| Viajes y desplazamientos comerciales | |
| Relaciones públicas y atenciones | |
| Otros gastos comerciales | |
| TOTAL GASTOS COMERCIALES | |
| MARGEN COMERCIAL | |
| Personal propio de estructura general | |
| Servicios auxiliares | |
| Material de oficina | |
| Alquileres | |
| Primas de seguros | |
| Comunicaciones | |
| Luz, agua, calefacción... | |
| Viajes y desplazamientos | |
| Tributos | |
| Otros gastos de estructura | |
| TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA | |
| RESULTADO BRUTO | |
| Amortización Inmovilizado material | |
| Amortización Inmovilizado inmaterial | |
| TOTAL AMORTIZACIONES | |
| RESULTADO BRUTO ANTES DE INTERESES | |
| Gastos financieros de ventas | |
| Gastos financieros de préstamos | |
| Gastos financieros de leasing | |
| TOTAL GASTOS FINANCIEROS | |
| RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS | |
| Impuesto sobre sociedades | |
| Repercusión IRPF de los titulares | |
| TOTAL IMPUESTOS DIRECTOS | |
| RESULTADO NETO | |
ACLARACIONES A LA CUENTA DE RESULTADOS
INGRESOS
GASTOS DE PRODUCCIÓN
Existencias iniciales: valor de las existencias iniciales en stock al inicio del ejercicio (mercaderías, materias
primas o productos acabados y/o en curso)
Existencias finales: valor de las existencias en stock al final del ejercicio
Compras de materiales consumibles: material de oficina, papel, etc.
Compras de mercaderías: compras de materias primas para su manufactura
Personal propio de producción: salarios brutos del personal asalariado asignado a producción
Dietas y primas del personal propio de producción: indicar los complementos no consolidables del personal de producción
Personal subcontratado: gastos de personal de producción que no pertenece a la plantilla fija o temporal de la empresa
Trabajos de otras empresas: indicar los gastos originados por la subcontratación de partes del
proceso productivo
Otros gastos de producción
GASTOS COMERCIALES
Personal propio comercial: retribución total bruta de loso trabajadores asalariados del área comercial
Comisionistas y representantes: indicar los complementos consolidables o no del personal del área comercial (productividad, comisiones, dietas, etc.)
Gastos de distribución: gastos derivados de la actividad de distribución del producto acabado en almacenes, delegaciones, distribuidores o cliente final
Promoción y publicidad: gastos de publicidad y propaganda (tarjetas, anuncios, rótulos, etc.)
Viajes y desplazamientos comerciales: gastos de visita a clientes, desplazamientos propios de la actividad comercial, relaciones públicas y atenciones: regalos de empresa, etc.
Otros gastos comerciales
GASTOS DE ESTRUCTURA
Personal propio de estructura general: salarios brutos de personal fijo asalariado en las áreas de estructura de la empresa (administración, organización, etc.)
Servicios auxiliares: mantenimiento y reparaciones. Gastos derivados de la conservación del inmovilizado de la empresa
Material de oficina: papel, clips, archivadores, carpetas, etc.
Alquileres: tanto de locales, despachos, como de maquinaria, etc.
Primas: seguros de todo tipo, excepto Seguridad Social
Comunicaciones: teléfonos, correo, teletexto, internet, etc.
Luz, agua, calefacción: Exclusivamente los consumos
Viajes y desplazamientos: realizados por los socios o personal directivo de estructura
Tributos: todo tipo de tasas, contribuciones e impuestos, estatales o locales
Otros gastos de estructura
GASTOS DE AMORTIZACIÓN
GASTOS FINANCIEROS
Gastos financieros de ventas: coste de los descuentos de pagos por adelantado o pago inmediato, etc.
Gastos financieros de préstamos: de los préstamos bancarios, descuento de efectos, por cobro de recibos, etc.
Gastos financieros de leasing: Intereses del préstamo con opción de compra
IMPUESTOS INDIRECTOS
Impuesto sobre sociedades: es el resultado de aplicar el tipo del 35% sobre el total de los resultados antes de impuestos
Repercusión del IRPF de los titulares. Resultado de aplicar el porcentaje determinado en el cuadro de tramos correspondientes al impuesto sobre la renta de las personas físicas
D.- PLAN DE TESORERÍA
| 1º trim. | 2º trim. | 3º trim. | 4º trim. | Acumulación Pendiente |
| Disponible al inicio del período | | | | |
| Retenciones bancarias al inicio | | | | |
| TOTAL DISPONIBLE | | | | |
| Facturación de productos o serv. | | | | |
| Otros ingresos | | | | |
| IVA repercutido ventas | | | | |
| Impagados | | | | |
| TOTAL COBROS | | | | |
| Sueldos y salarios del personal propio | | | | |
| Seg. Soc. personal propio | | | | |
| Retención IRPF personal propio | | | | |
| Honorarios netos pers. subcontratado | | | | |
| Retención IRPF personal Subcontratado | | | | |
| Dietas, primas, incentivos pers. propio | | | | |
| Compras de material consumible | | | | |
| Compras de mercaderías | | | | |
| Trabajos de otras empresas | | | | |
| Otros gastos de producción | | | | |
| Repr comerciales y comisionistas | | | | |
| Gastos de distribución | | | | |
| Promoción y publicidad | | | | |
| Viajes y desplazamientos comerciales | | | | |
| Relaciones públicas y atenciones | | | | |
| Otros gastos de comercialización | | | | |
| Servicios auxiliares | | | | |
| Material de oficina | | | | |
| Alquileres | | | | |
| Primas de seguros | | | | |
| Comunicaciones | | | | |
| Luz, agua, calefacción | | | | |
| Viajes y desplazamientos de estructura | | | | |
| Tributos | | | | |
| Otros gastos de estructura | | | | |
| Cuotas de IVA soportado | | | | |
| Liquidaciones IVA | | | | |
| Pagos a cuenta IRPF titulares | | | | |
| Pagos a cuenta Imp. Sociedades | | | | |
| TOTAL PAGOS DE EXPLOTACIÓN | | | | |
| SALDO DE EXPLOTACIÓN | | | | |
| Aportaciones de capital | | | | |
| Aportaciones de socios devolver | | | | |
| Subvenciones | | | | |
| Cobros de créditos | | | | |
| Cobros por descuento de efectos | | | | |
| TOTAL COBR. DE CAPITAL | | | | |
| Proveedores de inversiones mobiliarias | | | | |
| Devolución de créditos | | | | |
| Cuotas de leasing | | | | |
| Comisiones o intereses de descuento | | | | |
| Comisiones o intereses de créditos | | | | |
| Dividendos | | | | |
| TOTAL PAGOS DE CAPITAL | | | | |
| SALDO DE CAPITAL | | | | |
| SALDO A FINAL DE PERÍODO | | | | |
| DISP. A FINAL DE PERÍODO | | | | |
| RET. BANCARIA DISPONIBLE | | | | |
| SALDO ACUM. FINAL PERÍODO | | | | |
ACLARACIONES AL PLAN DE TESORERÍA
Los conceptos de este apartado son los mismos que los utilizados en la cuenta de explotación, pero en este caso se ha de considerar el momento en que se pagará o cobrará, el momento en que entrarán o saldrán dineros de la caja, independientemente de cuándo se produzcan las compras o las ventas.
E.- BALANCE
| Activo | Ejercicio Año ... |
| Inmovilizado | |
| Gastos de establecimiento | |
| INMATERIALES | |
| Derechos de traspaso | |
| Aplicaciones informáticas | |
| Amortización acumulada inmovilizado inmaterial | |
| MATERIALES | |
| Construcciones | |
| Maquinaria | |
| Otras instalaciones | |
| Mobiliario | |
| Equipos proceso información | |
| Elementos de transporte | |
| Otro inmovilizado | |
| |
